مالیات سرمایه شرکت
شاید برای شما هم به عنوان موسس یا سهامدار یا شریک یا مدیر یک شرکت، این پرسش مطرح شده باشد که مالیات دو در هزار چیست؟
در ادامه نوشتارهایی که تحت عنوان بایسته های مالیاتی برای مدیران شرکتها منتشر کرده ام قصد دارم طی نوشتار زیر، به این مطلب، بپردازم بنابراین برای دستیابی به پاسخ، نوشتار زیر را بخوانید.
تمامی شرکت های موضوع قانون تجارت، به هنگام ثبت در اداره ثبت شرکت ها ملزم هستند اساسنامه و صورتجلسات مربوطه را که بایستی برابر قانون، تنظیم و به امضاء اشخاص صاحب صلاحیت رسیده باشد تحویل اداره ثبت شرکت ها نمایند و یکی از نکات الزامی در تاسیس و ثبت هر شرکتی، تعیین سرمایه آن شرکت است.
سرمایه شرکت، منابع، اموال و دارائی هائی است که شرکت برای فعالیت ها و انجام تعهدات و پرداخت بدهی های خود بدانها متکی است.
سرمایه شرکت ها را در هنگام تاسیس، شرکاء و سهامداران، تامین و تعهد می کنند و در طول دوره فعالیت شرکت، متناسب با رشد و سودآوری یا زیان شرکت، به سرمایه شرکت، افزوده یا از آن، کاسته می شود.
واحد ارزیابی سرمایه شرکت ها همان پول رایج کشور، یعنی ریال است که در دو قالب سهام یا سهم الشرکه با تعیین ارزش مشخصی که به آن ارزش اسمی گفته می شود به ثبت می رسد.
سهام، واحد ارزش سرمایه و مالکیت شرکت های سهامی و سهم الشرکه؛ واحد ارزش سرمایه و مالکیت شرکت های غیر سهامی است.
ارزش واقعی و معاملاتی سرمایه شرکت ها نیز برابر ارزیابی های کارشناسی و واقعی از میزان و ارزش دارائی های شرکت، بدست می آید.
سامانه (نظام) مالیاتی ایران در ماده 48 قانون مالیات های مستقیم، پیش بینی کرده است که سرمایه شرکت های موضوع قانون تجارت مشتمل بر:
شرکت های سهامی عام و خاص
شرکت با مسئولیت محدود
شرکت تضامنی
شرکت مختلط غیر سهامی
شرکت مختلط سهامی
شرکت نسبی
مشمول مالیاتی برابر با نیم در هزار ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه می باشد.
بنابراین مالیات بر سرمایه شرکت ها در ایران برابر با نیم در هزار ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه است و ارزش واقعی و معاملاتی شرکت ها مبنای محاسبه مالیات بر سرمایه نمی باشد.
میزان این مالیات، تا 31 تیرماه 1394 دو در هزار، بود و بنا به اصلاحاتی که در قانون مالیات های مستقیم، صورت پذیرفت از تاریخ 31 تیرماه 1394 میزان این مالیات، به نیم در هزار، کاهش یافت.
مالیات بر سرمایه شرکت ها بایستی تا دو ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت، پرداخت گردد و اگر شرکت ها بخواهند پس از تاسیس، اقدام به ثبت افزایش میزان اسمی سرمایه نمایند باید نسبت به افزایش سرمایه و سهام اضافی در همان تاریخ ثبت، اقدام نمایند.
عدم پرداخت مالیات بر سرمایه شرکت، جریمه ای معادل دو برابر مالیات بر سرمایه (حق تمبر)، همراه با الزام به پرداخت اصل مالیات بر سرمایه را در پی دارد.
برابر مقررات مالیاتی از جمله ماده 198 قانون مالیات های مستقیم، مسئول پرداخت مالیات بر سرمایه شرکت ها، مدیران وقت شرکت، می باشند و در صورتی که در پرداخت مالیات بر سرمایه و هر نوع مالیات دیگری که در دوران مدیریت آنها قطعی شده باشد کوتاهی نموده باشند همراه با شرکت به صورت تضامنی، مسئول پرداخت مالیات بر سرمایه شرکت و جرایم مربوطه خواهند بود.
مسئولیت های مالیاتی صاحبان امضای مجاز در شرکت ها را نیز مطالعه بفرمایید
سامانه (نظام) مالیاتی ایران در ماده ۴۸ قانون مالیات های مستقیم، پیش بینی کرده است که سرمایه شرکت های موضوع قانون تجارت مشتمل بر شرکت های سهامی عام و خاص، شرکت با مسئولیت محدود، شرکت تضامنی، شرکت مختلط غیر سهامی، شرکت مختلط سهامی، شرکت نسبی مشمول مالیاتی برابر با نیم در هزار ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه می باشد. بنابراین مالیات بر سرمایه شرکت ها در ایران برابر با نیم در هزار ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه است و ارزش واقعی و معاملاتی شرکت ها مبنای محاسبه مالیات بر سرمایه” نمی باشد”
ببخشید نمی باشد اشتباه تایپی است؟!
با درود و سپاس.
خیر. “نمی باشد” درست است و اشتباه تایپی نیست.
مالیات بر سرمایه، نسبت به ارزش اسمی سهام یا سهم الشرکه، محاسبه می شود نه نسبت به ارزش واقعی و معاملاتی آن.
سرافراز باشید.
نیم در هزار یعنی شرکتی که سرمایه اعلامیش یک میلیارد تومان است باید پانصد هزار تومان مالیات دهد؟ با تشکر
درود و سپاس.
آری. درست است.
سرافراز باشید.
سلام برای شرکت با مسئولیت محدود افزایش سرمایه چه شکل هست
با درود و سپاس.
افزایش سرمایه در شرکت های با مسئولیت محدود با تصمیم و موافقت اکثریت شرکاء و در چهارچوب اساسنامه شرکت، انجام می شود. در مواردی که در اساسنامه شرکت، پیش بینی خاصی نشده باشد به قانون تجارت، توجه خواهد شد.
سرافراز باشید.
میزان این مالیات، تا ۳۱ تیرماه ۱۳۹۴ دو در هزار، بود و بنا به اصلاحاتی که در قانون مالیات های مستقیم، صورت پذیرفت از تاریخ ۳۱ تیرماه ۱۳۹۴ میزان این مالیات، به نیم در هزار، افزایش یافت.
دو در هزار از نیم در هزار بزرگتر نیست؟؟ آیا واقعا این مالیات افزایش یافته؟؟
با درود و سپاس.
این مالیات، در اصلاحات جدید قانون مالیات های مستقیم کاهش یافته است. کلمه کاهش، اشتباه بود که بنا به یادآوری شما اصلاح شد. از دقت نظر شما و یادآوری اشتباه تایپی موصوف، بسیار ممنونم.
سرافراز باشید.
باسلام
بابت افزایش سرمایه، باید مبلغ افزایش نقداً در بانک بلوکه شود یا راه حل دیگری به جز نقدی دارد؟ ممنون
با درود و سپاس.
در شرکت با مسئولیت محدود سرمایه می تواند نزد یکی از شرکاء قرار گیرد. در شرکت سهامی، مبلغ افزایش سرمایه (اگر افزایش سرمایه به صورت نقدی باشد) باید نقداً در بانک سپرده شود.
افزایش سرمایه از محل آورده های غیرنقدی نیز قواعد و ترتیبات خاص خود را دارد.
سرافراز باشید.
اگر در زمان ثبت یک شرکت سهامی خاص میزان سرمایه بصورت حداقل یعنی 1000000 ریال عنوان گردد طبیعتا کمترین مالیات بر سرمایه را شامل می شود. اما اگر سرمایه بیشتر اعلام شود مالیات بیشتری هم باید پرداخت شود، لطفا بفرمایید مزایای بیشتر اعلام کردن سرمایه اولیه چیست؟
درود و سپاس.
سرمایه ثبت شده بیشتر تا یک حدودی، نشان دهنده قدرت شرکت و توانمندی و تعهد صاحبان سهام به شرکت است. در مواردی نیز بانک ها و مراجع اعتباری برای شرکتی که سرمایه ثبت شده بالاتری دارد از حیث قبول درخواست اعطای تسهیلات و…اهمیت قائل هستند.
سرافراز باشید.
باسلام
باعرض تشکر از مطالب بسیار ارزشمند شما جناب ریسی کیا
می خواستم سوال کنم که آیا افزایش سرمایه، تاثیری بر نظر ممیز مالیاتی جهت مالیات عملکرد شرکتها دارد یا خیر؟
و آیا این مالیات نیم در هزار یکبار برای همیشه است یا سالیانه باید پرداخت گردد؟
با تشکر
شهسواری پور
با درود و سپاس
1- افزایش سرمایه شرکت، یکی از راه های تامین منابع برای کسر بودجه یا توسعه فعالیت های شرکت است که از محل آورده سهامداران کنونی یا وارد کرده سهامداران جدید صورت می گیرد و هیچ نسبت مستقیمی با میزان مالیات تشخیصی برای عملکرد شرکت در دوره مالی که افزایش سرمایه اتفاق افتاده است ندارد.
2- مالیات بر سرمایه شرکت، فقط یک بار و فقط در هنگام ثبت شرکت یا در هنگام ثبت افزایش سرمایه پرداخت می گردد.
سرافراز باشید.
با سلام
من میخوام سرمایه شرکتمو به 2و نیم میلیارد تومن برسونم یعنی فقط یکبار بابت این مبلغ مالیات میدم حدودا یک میلیون و دویست پنجاه
و سالهای بعدی مالیاتی در صورت نداشتن تغییرات نخواهم داد درسته ؟؟؟
با درود و سپاس.
بله. مالیات بر افزایش سرمایه فقط در زمان افزایش سرمایه پرداخت می شود.
سرافراز باشید
با سلام و درود
آیا جهت کاهش سرمایه به صورت اختیاری هم باید مالیات پرداخت کرد ؟
با درود و سپاس
خیر.
سرافراز باشید
باسلام آیا به سرمایه ی غیرنقدی هم مالیات تعلق میگیرد؟ نیم درهزار
با درود و سپاس
بله. به جز شرکت های مشمول قانون بازار اوراق بهادار (برابر ماده 27 قانون رفع موانع تولید) افزایش سرمایه از طریق آورده های غیرنقدی و سایر انواع افزایش سرمایه نقدی نیز مشمول مالیات موضوع ماده 48 قانون مالیات های مستقیم می شود.
سرافراز باشید
سلام وقت بخیر
شرکت با مسئولیت محدود افزایش سرمایه از طریق سود و زیان انباشته داده ایم، در صورتجلسه ارسالی برای اداره ثبت گفته ایم شرکاء مبالغ را به صورت نقد در صندوق شرکت گذاشته اند، ولی سند حسابداری از سود و زیان انباشته برگشته است. آیا صحیح است؟
بعد از اینکه مراحل ثبت در اداره ثبت شرکتها انجام شد باید تمبر مالیاتی را باطل کنبم؟
با سپاس و تشکر
با درود و سپاس
خیر.
این در حقیقت افزایش سرمایه از محل مطالبات است نه افزایش سرمایه نقدی.
مالیات بر افزایش سرمایه را باید ظرف دو ماه از تاریخ افزایش سرمایه پرداخت بفرمایید.
سرافراز باشید
سلام
ایا با خروج شریک از شرکت با مسئولیت محدود که مدیر عامل هم بوده باز هم عواقب مالیاتی متوجه شخص میشود ( خروج کامل هم از شراکت و هم از سمت مدیر عاملی )
با درود و سپاس
بله. اگر در زمان تصدی ایشان مالیاتی، قطعی شده ولی پرداخت نگردیده باشد نسبت به همان مقدار مالیات، شخصا هم مسئولیت خواهد داشت.
سرافراز باشید